Anlagengitter nach Bestandskonten
Der Report Anlagengitter nach Bestandskonten ist aufgeteilt in die Bereiche Entwicklung der Anschaffungswerte und Entwicklung der Abschreibungswerte. In der letzten Spalte wird dann der daraus resultierende Restbuchwert ausgegeben.
Im Bereich Entwicklung der Anschaffungswerte sind folgende Spalten zugeordnet
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Spalte
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Beschreibung
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Anfangsstand
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Ausweis der AHK aller Anlagen, die das Bestandskennzeichen im Bestand oder Anlage im Bau haben, inklusive GWG und Gebrauchsgüter.
Verprobung:
Spalte Endstand (der Anschaffungswerte) des Anlagengitters nach Bestandskonten des Vorjahres. |
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Zugang
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AHK für Zugänge von Anlagen, GWG und Gebrauchsgüter (Inventarisierung), sowie Nachaktivierungen. Es werden nur Zugänge innerhalb des Betrachtungszeitraums berücksichtigt.
Verprobung:
Spalte AHK der Liste Zugangsliste nach Bestandskonten. |
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Umbuchungen
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Hier werden Umbuchungen von Anlagen zwischen Bestandskonten ausgewiesen.
Anlagen, die über die Funktionalität Anlagen im Bau aktivieren aktiviert wurden, erscheinen hier nur, wenn die Aktivierung in einem Geschäftsjahr nach Zugang der Anlage im Bau erfolgte. Sofern die Aktivierung der Anlage im Bau im selben Jahr erfolgt wie die Umbuchung auf Anlage im Bestand, wird dies nur als Zugang auf dem Bestandskonto ausgewiesen. Der Betrachtungszeitraum wird berücksichtigt.
Beträge, die über die Funktionalität zum Aufteilen von Anlagen im Bau (bestehende und neue) aktiviert wurden, erscheinen hier immer, auch wenn Zugang und Aufteilung der Anlage im Bau im selben Geschäftsjahr erfolgt ist.
Umbuchungen der Bestandskonten werden hier mit den AHK ausgewiesen.
Umgliederungen von Anschaffungskosten werden ausgewiesen, sofern die Umgliederung zu einer Bestandskontenumbuchung führt.
Die Summe der Umbuchungsspalte in einem Anlagengitter ohne Einschränkungen muss immer Null sein.
Verprobung:
Summen der Liste Umbuchungen der Bestandskonten. |
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Abgang
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Ausweis der Summe aller AHK, die abgegangen sind. Es werden Voll-, Teilabgänge sowie Ausbuchungen beachtet.
Verprobung:
Addition der Spalte AHK Abgang der Liste Abgänge nach Bestandskonten + Spalte AHK der Abgangsliste nach Bestandskonten Auswahl „Ausbuchungen einbeziehen“ + nach Anlage im Bau-Konten sortierte Summe der Liste Aufwandsbuchungen von Anlagen im Bau nach Anlage im Bau Konto. |
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Endstand
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Der Endbestand berechnet sich aus Anfangsstand + Zugang +/- Umbuchungen - Abgang.
Verprobung:
Spalte AHK der Bestandsliste nach Konten mit dem Bestandskennzeichen im Bestand + derjenigen mit dem Bestandskennzeichen Anlage im Bau.
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Im Bereich Entwicklung der Abschreibungswerte sind folgende Spalten zugeordnet
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Spalte
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Beschreibung
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Anfangsstand
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Ausweis der AfA kum. aller Anlagen, die unter dem Anfangsstand der AHK ausgewiesen werden. Die Differenz zwischen Anfangsstand (AHK) und Anfangsstand (AFA) ist der Restbuchwert des Vorjahres.
Verprobung:
Spalte Endstand der AfA des vorigen Geschäftsjahres. |
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Abschreibungen d. Geschäftsjahres
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Summe der AfA für das laufende Geschäftsjahr bis zum Ende des Betrachtungszeitraums, inklusive außerplanmäßiger AfA.
Verprobung:
Summe der Spalte Jahres-AfA der Bestandsliste nach Konten + Summe der Spalte AfA der Abgangsliste nach Bestandskonten (hier wird die anteilige Jahres-AfA von Vollabgängen ausgewiesen, die nicht mehr in der Bestandsliste auftauchen). |
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Umbuchungen
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Bei Umbuchungen der Bestandskonten wird hier die kumulierte AfA bis zum 31.12. des Vorjahres der Umbuchung ausgewiesen.
Für Umgliederungen von Bestandskonten wird die AfA kum. bis einschließlich Umbuchungsdatum ausgewiesen, sofern der Umgliederung eine Bestandskontenumbuchung zugrunde lag.
In dieser Spalte erfolgt für die Aktivierung von Anlagen im Bau kein Ausweis. Anlagen im Bau werden nicht abgeschrieben. Eine planmäßige AfA ist laut Grundsätzen ordnungsgemäßer Buchführung nicht zulässig.
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Zuschreibungen d. Geschäftsjahres
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Summe der AfA-Zuschreibungen.
Verprobung:
Belegübersicht Belegart Abschreibungen und Belegtext1 = Zuschreibung |
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Entnahme für Abgänge
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Hier wird die AfA kum. der Abgänge zu AHK entnommen. Bei Ausbuchungen entspricht die AfA kum. den AHK. Bei Vollabgängen entsprechen AHK abzüglich der AfA kum. dem Restbuchwert, der abgegangen ist. Bei Teilabgängen wird die anteilige AfA des Teilabgangs ermittelt und hier als Abgang ausgewiesen. Abgänge werden erst ausgewiesen, wenn das Abgangsdatum in den Betrachtungszeitraum fällt.
Verprobung:
Spalte AfA kum. der Abgangsliste nach Bestandskonten mit Einschränkung auf Abgänge + Spalte AfA kum. der Abgangsliste nach Bestandskonten mit Einschränkung auf Ausbuchungen |
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Endstand
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Der Endstand berechnet sich aus Anfangsstand+ Abschreibungen d. Geschäftsjahres +/- Umbuchungen + Zuschreibungen d. Geschäftsjahres – Entnahme für Abgänge
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Im Bereich Restbuchwerte sind folgende Spalten zugeordnet:
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Spalte
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Beschreibung
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Restbuchwerte
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Der Restbuchwert ist die Differenz aus Anfangsstand (AHK) und Endstand (AfA).
Verprobung:
Spalte Restbuchwert der Bestandsliste nach Konten für die Bestandskennzeichen Anlage im Bau und im Bestand.
Spalte Saldo der Saldenliste.
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Restbuchwerte Ende Vorjahr
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Unter Restbuchwerte Vorjahr wird der Restbuchwert der betrachteten Periode des Vorjahres angezeigt. Der Wert dient als Vergleichsbasis. Eine Anzeige dieser Spalte ist optional.
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