Anlagegitter nach Finanzierungsarten
Der Report Anlagengitter nach Finanzierungsarten ist aufgeteilt in die Bereiche Entwicklung der Anschaffungswerte und Entwicklung der Abschreibungswerte. In der letzten Spalte wird dann der daraus resultierende Restbuchwert ausgegeben.
Die Sortierung wird nach der Langbezeichnung der Finanzierungsart vorgenommen.
Im Bereich Entwicklung der Anschaffungswerte sind folgende Spalten zugeordnet
|
Spalte
|
Beschreibung
|
|---|---|
|
Anfangsstand
|
Ausweis der AHK aller Anlagen, die das Bestandskennzeichen im Bestand oder Anlage im Bau haben, inklusive GWG und Gebrauchsgüter.
Verprobung:
Spalte Endstand (der Anschaffungswerte) des Anlagengitters nach Bestandskonten des Vorjahres. |
|
Zugang
|
AHK für Zugänge von Anlagen, GWG und Gebrauchsgüter (Inventarisierung), sowie Nachaktivierungen. Es werden nur Zugänge innerhalb des Betrachtungszeitraums berücksichtigt.
Die Zugänge werden ggf. anteilig mehreren Finanzierungsarten zugeordnet.
Verprobung:
Spalte AHK der Liste Zugangsliste nach Finanzierungsarten. |
|
Umbuchungen
|
Hier werden Umfinanzierungen des Geschäftsjahres ausgewiesen, sobald sie erfolgt sind. Es wird unterschieden zwischen
Umfinanzierung zu AHK:
Der Abgang der ursprünglichen AHK erfolgt auf der alten Finanzierungsart und Zugang auf der neuen Finanzierungsart. Umfinanzierung zum Restbuchwert:
Der Abgang des RBW wird bei der alten Finanzierungsart und der Zugang bei der neuen Finanzierungsart vorgenommen. Umbuchungen der Finanzierungsart:
Umbuchungen der Finanzierungsart im Jahr der Anschaffung werden i.d.R. als Zugang auf der Finanzierungsart ausgewiesen, der die AHK zuletzt zugewiesen sind. Ausnahme:
Eine Ausnahme bilden Umbuchungen auf Anlagen, die im Jahr der Anschaffung der Anlage im Bau über die Funktionalität zum Aufteilen von Anlagen im Bau (bestehende und neue ) entstanden sind. Wird bei einer solchen Anlage die Finanzierungsart geändert, so erfolgt der Ausweis im Anlagengitter nach Finanzierungsarten in der Umbuchungsspalte. Die Summe der Umbuchungsspalte in einem Anlagengitter ohne Einschränkungen muss immer Null sein.
Verprobung:
Summe der AHK Finanzierungsart(neu) - AHK Finanzierungsart(alt) pro Finanzierungsart aus der Liste der Umfinanzierungen.
Hinzuzurechnen sind die Umbuchungen auf Anlagen, die über die Funktionalität zum Aufteilen von Anlagen im Bau (bestehende und neue) im Jahr der Anschaffung der Anlage im Bau entstanden sind.
|
|
Abgang
|
Ausweis der Summe aller AHK, die abgegangen sind. Es werden Voll-, Teilabgänge sowie Ausbuchungen beachtet.
Verprobung:
Addition der Spalte AHK Abgang der Liste Abgänge nach Finanzierungsarten + Spalte AHK der Abgangsliste nach Finanzierungsarten Auswahl „Ausbuchungen einbeziehen“ + nach Finanzierungsarten sortierte Summe der Liste Aufwandsbuchungen von Anlagen im Bau nach Finanzierungsarten. |
|
Endstand
|
Der Endbestand berechnet sich aus Anfangsstand + Zugang +/- Umbuchungen - Abgang.
Verprobung:
Spalte AHK der Bestandsliste nach Finanzierungsarten mit dem Bestandskennzeichen im Bestand + derjenigen mit dem Bestandskennzeichen Anlage im Bau.
|
Im Bereich Entwicklung der Abschreibungswerte sind folgende Spalten zugeordnet
|
Spalte
|
Beschreibung
|
|---|---|
|
Anfangsstand
|
Ausweis der AfA kum. aller Anlagen, die unter dem Anfangsstand der AHK ausgewiesen werden. Die Differenz zwischen Anfangsstand (AHK) und Anfangsstand (AFA) ist der Restbuchwert des Vorjahres.
Verprobung:
Spalte Endstand der AfA des Anlagengitters nach Finanzierungsarten des vorigen Geschäftsjahres. |
|
Abschreibungen d. Geschäftsjahres
|
Summe der AfA für das laufende Geschäftsjahr bis zum Ende des Betrachtungszeitraums, inklusive außerplanmäßiger AfA.
Sofern unterjährig Umbuchungen der Finanzierungsarten erfolgen, wird die Jahres-AfA nur auf der letzten Finanzierungsart ausgewiesen. Verprobung:
Summe der Spalte Jahres-AfA der Bestandsliste nach Finanzierungsarten + Summe der Spalte AfA der Abgangsliste nach Finanzierungsarten (hier wird die anteilige Jahres-AfA von Vollabgängen ausgewiesen, die nicht mehr in der Bestandsliste auftauchen). |
|
Umbuchungen
|
Hier wird die anteilige, aufgelaufene AfA für die in der Spalte Umbuchungen der AHK ausgewiesenen Beträge angezeigt. Eine anteilige AfA kann nur vorhanden sein, wenn es sich um eine Umfinanzierung zu AHK handelt.
Die Summe der Umbuchungsspalte über ein Anlagengitter ohne Einschränkungen muss immer Null sein.
Verprobung:
Summe der AfA kum. Finanzierungsart(neu) - AfA kum. Finanzierungsart(alt) pro Finanzierungsart aus der Liste der Umfinanzierungen.
|
|
Zuschreibungen d. Geschäftsjahres
|
Summe der AfA-Zuschreibungen.
Verprobung:
Belegübersicht Belegart Abschreibungen und Belegtext1 = Zuschreibung |
|
Entnahme für Abgänge
|
Hier wird die AfA kum. der Abgänge zu AHK entnommen. Bei Ausbuchungen entspricht die AfA kum. den AHK. Bei Vollabgängen entsprechen AHK abzüglich der AfA kum. dem Restbuchwert, der abgegangen ist. Bei Teilabgängen wird die anteilige AfA des Teilabgangs ermittelt und hier als Abgang ausgewiesen. Abgänge werden erst ausgewiesen, wenn das Abgangsdatum in den Betrachtungszeitraum fällt.
Verprobung:
Spalte AfA kum. der Abgangsliste nach Finanzierungsarten mit Einschränkung auf Abgänge + Spalte AfA kum. der Abgangsliste nach Finanzierungsarten mit Einschränkung auf Ausbuchungen |
|
Endstand
|
Der Endstand berechnet sich aus Anfangsstand+ Abschreibungen d. Geschäftsjahres +/- Umbuchungen + Zuschreibungen d. Geschäftsjahres – Entnahme für Abgänge
Verprobung:
Spalte AfA kum. der Bestandsliste nach Finanzierungsarten. |
Im Bereich Restbuchwerte sind folgende Spalten zugeordnet:
|
Spalte
|
Beschreibung
|
|---|---|
|
Restbuchwerte
|
Der Restbuchwert ist die Differenz aus Anfangsstand (AHK) und Endstand (AfA).
Verprobung:
Spalte Restbuchwert der Bestandsliste nach Finanzierungsarten für die Bestandskennzeichen Anlage im Bau und im Bestand.
Die Restbuchwerte müssen mit dem Kontostand der Sonderposten (bei Förder- oder Drittmittel) zum Ende des Betrachtungszeitraumes übereinstimmen.
|
|
Restbuchwerte Ende Vorjahr
|
Unter Restbuchwerte Vorjahr wird der Restbuchwert der betrachteten Periode des Vorjahres angezeigt. Der Wert dient als Vergleichsbasis. Eine Anzeige dieser Spalte ist optional.
|
